DE BOEKHOUDING

Een administratie is niets anders dan het geordend weergeven van alle inkomsten en uitgaven van een bedrijf. De administratie is het geheugen van uw bedrijf waarbij u de meest belangrijkste gegevens, voor een verantwoorde bedrijfsvoering, direct kunnen worden afgeleid. Een goede administratie is dan ook een bron van informatie en de slagader van elke onderneming.

Verplichtingen

Op grond van het Burgerlijk Wetboek bent u verplicht een financiële administratie bij te houden. De Algemene Wet inzake Rijksbelastingen bepaalt dat u boeken en bescheiden moet bewaren, die van belang zijn voor de heffing van vennootschap-, omzet- en inkomstenbelasting. Die verplichting komt erop neer dat u alles wat financiële gevolgen heeft voor de onderneming systematisch moet vastleggen in een administratie. U bent wettelijk verplicht deze administratie 7 jaar te bewaren. Ook de belastingdienst hanteert een bewaarplicht van 7 jaar voor de basisgegevens van uw administratie. In verband met de herzieningstermijn van de aftrek voorbelasting voor onroerende zaken, moet u de gegevens van onroerende zaken tien jaar bewaren.

naar boven

DEBITEUREN EN DEBITEURENBEHEER

Na levering van een product (dienst en/of goed) onstaat er een schuld aan de leverancier. De afnemer (schuldenaar) is de debiteur. De leverancier (schuldeiser) is de crediteur. Er bestaat altijd het risico (debiteurenrisico) om niet of te laat betaald te worden. Dit is voor een startende onderneming een belangrijk item, weet hoe te handelen in dit soort zaken. Een goede controle op de instroom van uw uitstaande facturen is van levensbelang en word vaak onderschat. Het controleren van deze geldstroom noemt men ook wel debiteurenbeheer. Debiteurenbeheer ook wel credit management genoemt, is het beheren en controleren van de openstaande facturen.

Ook een wanbetaler is een klant!
Je hebt een grote opdracht tot een goed einde gebracht, en dan begint de ellende pas. De klant betaalt maar niet, terwijl hij je nog zo heeft bedankt voor je werk. De weken verstrijken, en je banksaldo wil maar niet toenemen. Wat moet je doen? Nog langer wachten heeft geen zin, dat geld komt niet vanzelf binnen. Agressie richting debiteur evenmin. Dat zal de relatie doorgaans geen goed doen, terwijl die klant bij een verstandiger aanpak misschien wel uitgroeit tot een goede én goed betalende relatie. Hoe ziet zo'n verstandige aanpak er dan uit? Je zou wel gek zijn om slecht betalingsgedrag door de vingers te zien. Als je goed werk hebt verricht, heb je recht op betaling zo simpel is het. Maar waarom zou je slechte betalers afstoten? Je kunt ze ook behandelen als klanten in plaats van als slechte debiteuren. Met andere woorden: je kunt tegelijkertijd als een klantgerichte marketeer en een op cijfers gerichte boekhouder annex debiteurenbewaker optreden. Marketing en debiteurenbeheer kunnen worden verenigd in een eenduidige benadering van afnemers, die erop is gericht aantrekkelijke klanten te vinden en bestaande klanten te laten betalen én te behouden.

Bestaande klant
Het behoud van klanten is van belang omdat bestaande, trouwe klanten vaak het meeste geld in het laatje brengen - en dus verdienen te worden gekoesterd. Bovendien kost het onderhouden van een langdurige relatie met bestaande klanten minder geld en energie dan het telkens opnieuw werven van nieuwe klanten - die het vaak dan ook nog bij een eenmalige aankoop houden.
Helemaal uitsluiten dat een klant niet betaalt is onmogelijk, maar je kunt wel proberen dit gevaar tot een minimum te beperken. In elk stadium van de relatie met een klant kun je maatregelen treffen. Gemakshalve kunnen er zeven stadia worden onderscheiden.

Voorzorgsmaatregelen
Voorzorgsmaatregelen kun je al bij het begin treffen: bij de werving van klanten. Onder het motto 'voorkomen is beter dan aanmanen' en 'een klant telt pas mee als zijn betaling binnen is', kun je proberen alleen klanten binnen te halen met een zuiver betalingsverleden. Op internet (veelal gratis), bij het handelsregister van de KvK en bij kredietinformatiebureaus kun je allerlei financiële informatie over bedrijven opzoeken, ook over hun betalingsgedrag.
Het volgende stadium: een potentiële klant vraagt om een offerte. Wijs hem in je algemene voorwaarden op de betalingstermijn. Hier kun je later, mochten er problemen met de betaling rijzen, op terug vallen.
Als je offerte in goede aarde valt, kun je aan de slag. Én kun je op een gegeven moment ook een factuur sturen. Het liefst zo snel mogelijk, aangezien je jouw geld dan ook zo snel mogelijk binnen hebt. Vergeet niet op de factuur aan te geven wat de betalingstermijn is.
Stuur een herinnering als een klant niet op tijd betaalt. Geef hierin aan dat je vanaf een bepaalde datum wettelijke rente op het bedrag in rekening zult brengen. De wettelijke rente verschilt van dag tot dag en kun je opzoeken op internet. (zie Bereken de wettelijke rente)
Eventueel kun je enige flexibiliteit inbouwen. Sommige bedrijven betalen altijd, maar houden er nu eenmaal een lange betalingstermijn op na. Je kunt dan wel eisen dat je geld binnen twee weken op je bankrekening staat, maar wat schiet je ermee op? Beter is het in zo'n geval een korting te geven van een procent of zo op het factuurbedrag als er tijdig wordt betaald. Uiteraard maakt die korting deel uit van je betalingsvoorwaarden, en dient het kortingspercentage ook op je factuur te worden vermeld.
Als een klant na een week of twee nog niet over de brug komt, is er vermoedelijk echt iets mis. Wat nu? Het ligt voor de hand dat je een belangrijke klant anders behandelt dan een doorsnee klant. Bij een belangrijke klant kun je er het beste een persoonlijk telefoongesprek aan wagen. Neem de moeite na te vragen wat er aan de hand is, sluit het gesprek af met een betalingsafspraak of, als dat niet kan, kom de klant tegemoet met een betalingsregeling. De goede relatie blijft behouden en door de persoonlijke aandacht zal de klant bovendien sneller betalen. Natuurlijk moet je grote klanten niet alleen te vriend houden, maar ze ook extra in de gaten houden. Immers, als een grote klant slecht betaalgedrag gaat vertonen, heb je daar veel meer ongemak van dan wanneer het een kleine klant betreft. Van dat soort 'major accounts' kunt u beter worden verlost.

Fluwelen handschoen
Een minder belangrijke klant kun je ook bellen, waarbij je hem wijst op je betalingsvoorwaarden. Of je stuurt een tweede herinnering, waarbij je hem sommeert het verschuldigde bedrag per ommegaande over te maken. Hoe dan ook: besteed niet te veel aan een onbelangrijke klant. De 'fluwelen handschoen' waarmee je een belangrijke klant aanpakt, kun je hier vaak vervangen door een 'harde hand'.

Ingebrekestelling
Als een klant ondanks herhaald aanmanen niet betaalt, is het tijd voor een laatste noodmaatregel: de ingebrekestelling. Hierin waarschuw je dat als er nu niet eindelijk wordt betaald, je een incassoprocedure zult beginnen. Waarbij de kosten uiteraard voor rekening van de klant zullen zijn.

Afscheid
Het finale stadium: Nog geen geld binnen? Dan is het tijd om afscheid te nemen. Je kunt de vordering inderdaad uit handen geven aan het incassobureau, gerechtsdeurwaarder of advocaat. Maar bij kleine bedragen loont dit vaak niet. Of de debiteur is inmiddels in surséance van betaling geraakt of failliet gegaan. Dan zul je je verlies waarschijnlijk moeten accepteren. Zonde van alle moeite die je in de opdracht hebt gestoken, zonde van het geld. Eén voordeel is echter wel dat je voor die vervelende klant nooit meer hoeft te werken.

Wilt u meer weten over dit onderwerp of over het opzetten van een debiteurenbeleid? klik dan hier!

naar boven

CREDITEUREN

Een crediteur is een relatie aan wie u een schuld heeft. Crediteuren zijn leveranciers die op grond van hun leveranties (producten, diensten) een vordering op de onderneming hebben. Het gaat dus om niet betaalde rekeningen. Net zoals u graag uw rekeningen op tijd betaald wilt zien, geldt dat natuurlijk ook voor uw crediteuren. Weet wat de betalingsvoorwaarden zijn van uw crediteur of maak daar duidelijke afspraken over, en houdt u zich daar ook aan.

Mocht u dan een keer door onvoorziene omstandigheden niet op tijd uw rekening kunnen betalen, dan kunt u vaak redelijke afspraken maken. U staat immers als een goede klant en een goede betaler te boek. Blijf eerlijk en doe geen beloften die u niet na kunt komen. Zorg dat u zelf hierin het eerste contact opneemt, dat zal zeker op prijs gesteld worden.

Het zal duidelijk zijn dat dit uitzonderingen behoren te zijn. Is het regelmaat dan is het hoogstwaarschijnlijk van belang dat u uw hele structuur van uw bedrijf eens nader bekijkt, omdat er dan mogelijk sprake is van een structureel probleem. Het is dan zaak dat u de problemen binnen uw bedrijf eerst oplost, en niet steeds uw crediteuren hiervoor op laat draaien.

Het lijkt zo makkelijk, in de betalingsvoorwaarde staat binnen dertig dagen betalen. Dat geeft u dus 30 dagen respijt. Of anders gezegd, u heeft een krediet van 30 dagen, een leverancierskrediet. Maar…aan een leverancierskrediet kan een aardig prijskaartje hangen. Een klein voorbeeld: Bij betaling binnen 8 dagen mag vaak een betalingskorting van 2 procent in rekening gebracht worden. Als u na die tijd betaalt, bijvoorbeeld vlak voor de toegestane 30 dagen, maakt u gebruik van leverancierskrediet. Dit kost u dus twee procent voor 22 dagen. Op jaarbasis komt dit neer op 30 procent, een hoge prijs voor een kredietvorm

naar boven

DE BALANS

Wat is een balans?
Een balans is een overzicht van de bezittingen, de schulden en het eigen vermogen van een bedrijf op een bepaald moment. Boven een balans staat daarom altijd een datum. Verder is een balans altijd in evenwicht. Aan beide zijden staat hetzelfde totaal.

Aan de linkerkant staan de bezittingen van het bedrijf. We noemen dit de debetkant van de balans.
Aan de rechterkant staat het vermogen van het bedrijf. Dit vermogen bestaat uit eigen vermogen en vreemd vermogen. De rechterkant noemen we de creditzijde van de balans.

De creditzijde van de balans geeft dus aan waar het geld dat in het bedrijf zit, vandaan komt (vermogensbron).
De debetzijde van de balans geeft aan wat men met dat geld gedaan heeft (vermogensbesteding).

naar boven

VERLIES & WINSTREKENING

De winst-verlies rekening, ook wel resultaat rekening genoemd, geeft een overzicht van de financiële resultaten in een bepaalde periode. Het geeft een overzicht aan wat er gedurende het jaar allemaal is verdiend en welke kosten er zijn geweest. Dit alles tegen elkaar weggestreept levert een verlies of een winst op voor het bedrijf. Op de winst-verlies rekening is te zien of het eigen vermogen van de onderneming is toe- of afgenomen. Ook is te zien waardoor die veranderingen veroorzaakt zijn.

Een winst-verlies rekening kunt u, met behulp van de kosten- en inkomsten rubrieken, op ieder moment dat uw boekhouding is bijgewerkt opstellen. Maar in de praktijk komt het er meestal op neer dat u dit samen met de balans aan het einde van ieder boekjaar zult opmaken.

Bij het opmaken van de winst-verlies rekening moet u rekening houden met correctie van de cijfers op de volgende punten:
• De openstaande facturen.
• De nog niet betaalde leveranciers.
• Eventuele toe- of afname van de voorraden.
• Afschrijvingen van pand, machines, inventaris, auto’s en dergelijke.
• Kosten voorzieningen evenredig aan de tijd dat er gebruik van wordt gemaakt.

naar boven

GROOTBOEK

Een grootboek geeft een compleet totaal overzicht van de resultaten van uw bedrijf over een bepaalde periode.

Alle gegevens van de administratie, zoals:
• Kasboek
• Crediteuren-debiteuren boekhouding
• Salaris administratie
• Enz.
worden periodiek in het grootboek bijeengebracht.

Afhankelijk van de grootte van uw bedrijf kan dit per maand, per kwartaal, per halfjaar of per jaar geschieden.

Een grootboek is nodig voor de opmaak van jaarverslagen en jaarrekeningen.

naar boven

FINANCIELE BEGRIPPEN

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

Activa
De activa zijn de bezittingen van de onderneming. Men vindt de waarde van de activa terug op de linkerzijde (de actiefzijde of debetzijde) van de balans.

Afschrijvingen
Jaarlijkse waardevermindering van de vaste activa

naar boven

Balans
De balans geeft een overzicht van de waarde van de bezittingen van een onderneming (de activa) en van de bronnen waaruit deze bezittingen zijn gefinancierd (de passiva). De balans is opgesteld op een bepaald tijdstip en levert altijd een momentopname.

naar boven

Balanstotaal
Het balanstotaal is de som van alle activa, wat per definitie gelijk is aan de som van alle passiva. Het balanstotaal geeft een indicatie voor de relatieve omvang van de onderneming ten opzichte van andere ondernemingen in dezelfde bedrijfstak. Bedrijven uit verschillende bedrijfstakken zijn echter met behulp van het balanstotaal niet te vergelijken. In sommige bedrijfstakken (banken, verzekeringen) is het balanstotaal de meest gebruikte maat om de relatieve omvang van een onderneming vast te stellen.

naar boven

Bedrijfsresultaat
Het bedrijfsresultaat, ook wel exploitatieresultaat genoemd, is het saldo van de opbrengsten (de omzet) en de kosten uit de gewone bedrijfsvoering. Dat wil zeggen: zonder financiële kosten, zonder buitengewone baten en lasten, en zonder belastingen.

naar boven

Boekjaar
Het jaar waarop de cijfers in de jaarrekening betrekking hebben. Het boekjaar loopt bij de meeste Nederlandse bedrijven vaak van 1 januari tot en met 31 december, maar dit hoeft niet. Veel Amerikaanse bedrijven kennen een afwijkend boekjaar, bijvoorbeeld van 1 juli tot en met 30 juni. Het boekjaar van de meeste Japanse bedrijven loopt van 1 april tot en met 31 maart.

naar boven

Boekwaarde
De waarde waarvoor activa en passiva op de balans worden vermeld.

naar boven

Cash-flow
De cash-flow is de som van het bedrijfsresultaat en de afschrijvingen.

naar boven

Consolideren
Het samenvoegen van balans en winst- en verliesrekening van dochterondernemingen met die van de moedermaatschappij.
In het jaarverslag dient een moederonderneming aan te geven welke dochterondernemingen geconsolideerd zijn en welke niet. Volledige dochterondernemingen worden meestal volledig geconsolideerd, terwijl ondernemingen waarin het moederbedrijf een meerderheidsbelang bezit geconsolideerd worden naar verhouding van het percentage aandelen dat het moederbedrijf bezit. Dochterondernemingen waarin de moederonderneming minder dan 50 procent van de aandelen bezit, worden meestal niet geconsolideerd.

naar boven

Crediteuren
Dit zijn leveranciers die op grond van hun leveranties een vordering op de onderneming hebben. In de balans van de onderneming komt het totaal van de op rekening gekochte goederen en diensten terug in de post crediteuren. Het gaat dus om nog niet betaalde rekeningen. Voor de onderneming vormen zij een manier om de activa te financieren. De post crediteuren staat daarom aan de passiefzijde van de balans, en hoort bij het vreemd vermogen.

naar boven

Current Ratio
De Current Ratio is een kengetal voor het meten van de liquiditeit van de onderneming. De Current Ratio geeft aan tot op welke hoogte de kortlopende schulden terugbetaald kunnen worden met op korte termijn beschikbare bezittingen van de onderneming. In formulevorm:

vlottende activa

De Current Ratio = -----------------

vlottende pasiva

Als vuistregel geldt dat een gezonde Current Ratio ligt tussen 1,1 en 1,5. Afzonderlijke ondernemingen en bedrijfstakken kunnen daarvan echter sterk afwijken.

naar boven

Debiteuren
De debiteuren zijn afnemers van de onderneming die hun rekening nog moeten betalen. In de balans van een onderneming staat het totaal van de nog niet betaalde rekeningen opgenomen onder de post debiteuren. Het is een tegoed van de onderneming, en staat dus aan de actiefzijde van de balans.

naar boven

Detachering
De omstandigheid dat de werknemer met het oog op een kennismaking met de nieuwe situatie of ter vervulling van een tijdelijke vacature al of niet op een andere lokatie of bij een andere werkgever werkzaamheden verricht.

naar boven

Diensttijd
De aaneengesloten tijdsperiode gedurende welke de werknemer een arbeidsovereenkomst/dienstverband heeft dan wel had, met/bij **** (naam werkgever).

naar boven

Directe kosten
Directe kosten zijn kosten die direct kunnen worden toegerekend aan een product of dienst op grond van een directe technische of organisatorische verhouding. Indirecte kosten missen deze directe relatie.

naar boven

Dochteronderneming
Een dochteronderneming is een onderneming waarin een andere onderneming (de moederonderneming of moedermaatschappij) een controlerend belang heeft. Een controlerend belang wil zeggen dat de moedermaatschappij de zeggenschap heeft op grond van een (combinatie van) direct of indirect aandelenbezit. Voor een juridische definitie zie: Het Burgerlijk wetboek, Boek 2, Titel 1, artikel 24a.
Indien de moedermaatschappij direct eigenaar is van meer dan de helft van de aandelen van de dochteronderneming, dan wordt deze deelneming door de moedermaatschappij in diens jaarrekening geconsolideerd.

naar boven

Eigen Vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit het aandelenkapitaal plus de reserves (ingehouden winsten). Anders gezegd: het verschil tussen de totale activa en het vreemd vermogen.

naar boven

Factoring
Factoring is het uitbesteden van de debiteurenbewaking en -inning. Een factoringmaatschappij koopt de rekeningen die een bedrijf heeft uitstaan bij zijn debiteuren op, voor een bedrag dat lager ligt dan de totale som van deze rekeningen. Als het de factoringmaatschappij lukt om (vrijwel) al deze rekeningen te innen, dan levert dat de factoringmaatschappij dus geld op. Daar staat tegenover dat de factoringmaatschappij ook het risico heeft overgenomen dat sommige debiteuren helemaal niet betalen. Het bedrijf dat de rekeningen heeft uitgeschreven is van dit risico, en de bijbehorende zorgen, af. Het weet nu precies welk percentage van de uitstaande rekeningen ook daadwerkelijk binnen zal komen, want dat is het percentage dat de factoringmaatschappij betaalt voor deze rekeningen.

naar boven

Financiering
De financiering van de onderneming is de manier waarop het totale vermogen van de onderneming is samengesteld. Het gaat er dus om welk deel van het totale vermogen bestaat uit eigen vermogen en welk deel uit vreemd vermogen. En om welk deel van het vreemde vermogen bestaat uit langlopende schulden, en welk deel uit kortlopende schulden. De ondernemingsfinanciering is vooral van belang voor de solvabiliteit van de onderneming.

naar boven

Formatieplaatsenoverzicht
Een registratief overzicht per een bepaalde peildatum van de functies, de aantallen met een omschrijving van de vereiste opleiding, ervaring en het fingerende Functie Waarderings Systeem niveau.

naar boven

Formatieplaatsenplan
Een indicatief overzicht ten plan ten behoeve van de nieuwe situatie met de functies, de aantallen, voorzien van een omschrijving van vereiste opleiding/ervaring, niveau en inhoud.

naar boven

Functie
Het geheel van werkzaamheden die opgedragen zijn aan de werknemer.r

naar boven

Garantievermogen
Het garantievermogen is het eigen vermogen plus het achtergestelde vreemd vermogen. Achtergesteld vreemd vermogen bestaat uit achtergestelde leningen. Voor banken is de verhouding tussen garantievermogen en totaal vermogen een belangrijke maat voor de beoordeling van de solvabiliteit van de onderneming. Is deze verhouding in de ogen van de bank te laag, dan zal de bank niet bereid zijn het bedrijf een (nieuwe) lening te verstrekken. De bank vreest dan dat het bij een onverhoopt faillissement zijn geld niet meer zal terugzien, en dat risico wil de bank niet nemen.

naar boven

ISO 14001
Een van de gangbare milieumanagementsystemen. Bedrijven die voldoen aan de eisen van ISO 14001 ontvangen een ISO 14001 certificaat. Een milieumanagementsysteem is een manier om systematisch milieumaatregelen te organiseren met inachtneming van vooraf bepaalde routines. Dit systeem vereist een milieubeleid, milieudoelstellingen, een milieuorganisatie en milieucontroles om resultaten te kunnen meten. Met als basis het milieubeleid van de organisatie ligt het in de bedoeling om continu verbeteringen door te voeren.

naar boven

In een groep verbonden ondernemingen
Ondernemingen zijn in een groep verbonden, als er sprake is van een economische eenheid waarin rechtspersonen en vennootschappen organisatorisch zijn verbonden. Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden. (Burgerlijk Wetboek, Titel 1, Art. 24b.).

naar boven

Indirecte kosten
Indirecte kosten zijn kosten die niet direct kunnen worden toegerekend aan een product of dienst op grond van een directe technische of organisatorische verhouding. Indirecte kosten die oorzakelijk samenhangen met de voortbrenging van een product of dienst (bijvoorbeeld kosten van hulpstoffen) worden meestal via een bepaalde verhouding toegerekend aan het product of de dienst. Niet oorzakelijk samenhangende kosten (bijvoorbeeld administratiekosten en andere algemene kosten) worden volgens min of meer willekeurige verdeelsleutels toegerekend aan de totale kosten van het eindproduct of de dienst.

naar boven

Investeringen
Een investering is vermogen dat gebruikt wordt ten behoeve van beleggingen (bijvoorbeeld in aandelen of andere waardepapieren) of ten behoeve van de aankoop van duurzame productiemiddelen (bijvoorbeeld machines, gebouwen, etc.) of voor de financiering van activiteiten. Vermogensverschaffers investeren teneinde een meeropbrengst te verkrijgen.

naar boven

Kas-, bank- en girosaldi
De som van kasgeld en de giro- en banksaldi wordt ook al wel aangeduid als de liquide middelen, maar eigenlijk horen daartoe ook nog de waarde van cheques en wissels van een onderneming.

naar boven

Kengetallen
Een kengetal is een cijfer dat de verhouding aangeeft tussen financiële grootheden. Men kan de financiële gegevens uit de jaarrekening analyseren met behulp van kengetallen. Er bestaat een groot aantal kengetallen.

naar boven

Kostenplaats
Een kostenplaats is een eenheid (afdeling, project of activiteit) binnen de onderneming waaraan in de boekhouding kosten worden toegerekend.

naar boven

Leasing
Leasing is een vorm van huur, meestal van produktiemiddelen. De lease-kosten komen tot uitdrukking in de winst- en verliesrekening. Een produktiemiddel dat is geleased is geen investering, zodat er geen vermogen nodig is voor de financiering. Bij leasing blijft de balans dus ongewijzigd. Anders gezegd: een onderneming die leaset heeft een geheel andere balans dan een onderneming die in dezelfde produktiemiddelen investeert.

Er zijn twee hoofdvormen van leasing:

Bij operationele leasing blijft de lessor (de verhuurder) juridisch en economisch eigenaar gedurende de tijd dat de lease-overeenkomst loopt. In het verhuurcontract zijn vaak extra zaken geregeld, zoals onderhoud en vervanging bij de introductie van verbeterde machines.
Bij financiële leasing betaalt de lessee (huurder) de aankoopsom plus kosten en winst aan de lessor (in termijnen). De lessee (huurder) is in dit geval juridisch eigenaar, en is verplicht om in de jaarrekening aan te geven welke productiemiddelen financieel geleased zijn,en wat de contante waarde van deze leaseverplichting is.

naar boven

Liquide middelen
De liquide middelen bestaan uit de som van kasgeld en giro- en banksaldi, en de waarde van cheques en wissels van een onderneming. Liquide middelen zijn onderdeel van de balanspost vlottende activa.

naar boven

Liquiditeit
Liquiditeit is het vermogen van een onderneming om op korte termijn aan zijn betalingsverplichtingen te voldoen.

naar boven

Liquiditeitsprognose
De liquiditeitsprognose is een overzicht van toekomstige ontvangsten en uitgaven. Bijvoorbeeld per maand, over een periode van een jaar. De liquiditeitsprognose is een middel om de liquiditeitsontwikkeling in de gaten te houden.

naar boven

Moederonderneming
Een moederonderneming is een onderneming die zeggenschap uitoefent over een dochteronderneming op basis van direct en/of indirect aandelenbezit.

naar boven

Netto-bedrijfsresultaat
Het netto-bedrijfsresultaat, ook wel het resultaat na belastingen genoemd, is het saldo van alle opbrengsten en kosten gedurende een periode. Dat wil zeggen: het bedrijfsresultaat vermeerderd met het saldo van de financiële kosten en opbrengsten, het saldo van de buitengewone baten en lasten, en verminderd met de belastingen.

naar boven

Netto-winst
De netto-winst of het netto-verlies is gelijk aan het netto-bedrijfsresultaat.

naar boven

Omlooptijd van de crediteuren
De omlooptijd van de crediteuren is een maat voor de gemiddelde tijd voor het betalen van ontvangen rekeningen.

crediteuren.

Omlooptijd in dagen = --------------------- x 365

omzet per jaar

 

naar boven

Omlooptijd van de debiteuren
De omlooptijd van de debiteuren is een maat voor de gemiddelde tijd voor het innen van vorderingen.

debiteuren

Omlooptijd in dagen =---------------------- x 365

omzet per jaar

 

naar boven

Omzet
De omzet is het totaal van de opbrengsten voor een onderneming uit de gewone bedrijfsvoering. Na aftrek van de directe kosten en de indirecte kosten, blijft het bedrijfsresultaat over.

naar boven

Outplacement
Begeleiding middels het inschakelen van externe deskundigheid inzake herplaatsing buiten **** (naam van het bedrijf / de instelling), teneinde het dienstverband op een voor werkgever en betrokken werknemer bevredigende wijze te beëindigen.

naar boven

Overzicht van herkomst en besteding der Middelen
Dit is een lijst met herkomst en bestedingen van liquide middelen. Dit overzicht verklaart de verschuivingen die gedurende het boekjaar op zijn getreden in de balans.
Bij de herkomst van middelen wordt gekeken naar veranderingen in het vermogen, de passiefzijde van de balans. Als er winst wordt gemaakt en/of een nieuwe lening wordt aangetrokken, krijgt de onderneming de beschikking over een hoeveelheid geld. Dat geldt ook voor de afschrijvingen, de jaarlijkse waardevermindering van de vaste activa. Deze worden in het overzicht van de herkomst van middelen opgeteld bij de andere vormen van vrij besteedbaar vermogen. Gezamenlijk worden deze veranderingen in het vrij besteedbaar vermogen de cash-flow genoemd.

naar boven

Passiva
De activa van de onderneming worden gefinancierd met kapitaal uit diverse bronnen. Dit kapitaal noemt men de passiva. Deze staan opgesomd aan de rechterzijde (de passiefzijde of creditzijde) van de balans.

naar boven

Quick Ratio
De Quick Ratio is een kengetal voor het meten van de liquiditeit van de onderneming. De Quick Ratio geeft aan tot op welke hoogte de kortlopende schulden terugbetaald kunnen worden met op korte termijn beschikbare bezittingen van de onderneming, waarbij de voorraden buiten beschouwing worden gelaten. (De voorraden horen namelijk wel bij de vlottende activa, maar zijn niet bedoeld of geschikt om kortlopende schulden mee te voldoen.) De Quick Ratio laat dus, in tegenstelling tot de Current Ratio, de voorraden buiten beschouwing. In formulevorm:

vlottende activa - voorraden

De Quick Ratio =----------------------------

vlottende passiva

Als vuistregel geldt dat een gezonde Quick Ratio ligt tussen 0,5 en 1. Afzonderlijke ondernemingen en bedrijfstakken kunnen daarvan echter sterk afwijken.

naar boven

Rekening courant-krediet
Rekening courant-krediet is een vorm van doorlopend krediet. Het is een rekening bij de bank waarop de onderneming tot een zeker niveau negatief kan staan. Meestal verlangt de bank zekerheden voor de verlening van dit soort krediet.

naar boven

Relatiepartner
De persoon met wie de werknemer, met het oogmerk duurzaam samen te leven, een gemeenschappelijke huishouding voert, hetgeen blijkt uit een ten bewijze daarvan door de werknemer aan de werkgever overgelegde notariÎle verklaring/schriftelijke verklaring overeenkomstig door het bevoegd gezag gestelde regels ingericht.

naar boven

Rentabiliteit
De rentabiliteit is de winstgevendheid van een onderneming in verhouding tot de omzet, het eigen vermogen, of het totale vermogen. De meest gangbare kengetallen voor rentabiliteit zijn:

• de Rentabiliteit van de Omzet, of Return on Sales (ROS):

ROS = ----------- omzet

• de Rentabiliteit van het Eigen Vermogen (REV) of Return on Investment (ROI):

REV = --------------

(gemiddeld) eigen vermogen

• de Rentabiliteit van het Totale Vermogen (RTV):

bedrijfsresultaat

RTV = -----------------

(gemiddeld) totale vermogen

• de Rentabiliteit van het Werkzaam Vermogen (RWV):

bedrijfsresultaat

RWV = ------------------

(gemiddeld) werkzaam vermogen

Als vuistregel voor een goede rentabiliteit geldt de rente op lange termijn (obligatie-)leningen plus een ondernemersrisico van circa 10 procent.

naar boven

Reorganisatie
Bedrijven veranderen permanent. Een reorganisatie is een versnelling in dit veranderingsproces. Een reorganisatie betekent een meer of minder ingrijpende verandering in de organisatie. Over het algemeen gaat het de directie bij een reorganisatie om bedrijfseconomische motieven (kosten, winst, rendement) en management-motieven (de organisatie is minder beheersbaar geworden). Sociale doelstellingen zoals werkgelegenheid of humanisering van de arbeid komen we vrijwel niet tegen.

naar boven

Schulden op korte termijn
Schulden op korte termijn (ook wel kort vreemd vermogen, kortlopende schulden, of vlottende passiva genoemd) zijn leningen met een looptijd van een jaar of korter.

naar boven

Schulden op lange termijn
Schulden op lange termijn (ook wel lang vreemd vermogen) zijn leningen met een looptijd langer dan een jaar.

naar boven

Solvabiliteit
Solvabiliteit is het vermogen van een bedrijf om aan zijn verplichtingen tegenover zijn vermogensverschaffers te voldoen. De solvabiliteit wordt uitgedrukt in een solvabiliteitskengetal.

naar boven

eigen vermogen

solvabiliteit = ---------------

totale vermogen

Hoe hoger de solvabiliteit hoe kleiner de afhankelijkheid van externe vermogensverschaffers: verschaffers van vreemd vermogen. Heeft een bedrijf een lage solvabiliteit dan is het niet in staat extra vreemd vermogen aan te trekken om zijn activiteiten te financieren. Solvabiliteit is dus een maatstaf voor banken voor het risico van het verstrekken van krediet.
Als vuistregel geldt dat de solvabiliteit minimaal tussen de 0,2 en 0,35 ligt (In procenten: tussen de 20 en 35 procent).

naar boven

Totale vermogen
Dit is het totaal van het eigen vermogen en het vreemd vermogen, ofwel het balanstotaal.

naar boven

Variabele kosten
Variabele kosten zijn bedrijfskosten die variëren met de produktieomvang of het activiteitenniveau.

naar boven

Vaste activa
Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar tot de beschikking van de onderneming staan.

naar boven

Vaste kern (van de vlottende activa)
De vaste kern (van de vlottende activa) is het min of meer permanente deel van de waarde van de vlottende activa. Bijvoorbeeld de waarde van strategische voorraden.

naar boven

Vaste kosten
Vaste kosten zijn bedrijfskosten die bij een gegeven capaciteit van de onderneming stabiel blijven.

naar boven

Vermogensverschaffers
Vermogensverschaffers vallen uiteen in de verschaffers van het eigen vermogen van de onderneming (de aandeelhouders of eigenaren) en de verschaffers van het vreemd vermogen (de financiers: banken, crediteuren, en anderen).

naar boven

Vlottende activa
De vlottende activa zijn bezittingen van de onderneming waarvoor geldt dat het vermogen dat er in is geïnvesteerd binnen een jaar vrijkomt. Het gaat om de waarde van de liquide middelen, van de debiteuren, van de voorraden (grondstoffen en eindproducten) en van de verkoopbare effecten.

naar boven

Vlottende passiva
De vlottende passiva zijn schulden met een looptijd van ten hoogste een jaar.

naar boven

Voorraden
De voorraden zijn de grondstoffen, hulpstoffen en eindproducten die in eigendom zijn van de onderneming en die bedoeld zijn voor de omzet van de onderneming. De voorraden vormen een onderdeel van de vlottende activa.

naar boven

Vreemd vermogen (kort en lang)
Zie schulden op korte en lange termijn.

naar boven

Waardering
Waardering is de bepaling van de geldswaarde van de activa. Er zijn diverse methoden voor waardering van de materiële vaste activa.

naar boven

Werkkapitaal (netto)
Het (netto-)werkkapitaal is een kengetal voor de liquiditeit. Het is het verschil tussen vlottende activa en vlottende passiva. Het werkkapitaal geeft een indicatie van de hoeveelheid middelen die het bedrijf op korte termijn beschikbaar heeft om, ook als alle kortlopende schulden worden afgelost, de nodige uitgaven te doen om het bedrijf draaiende te houden.
Als vuistregel geldt dat een bedrijf op dit punt gezond is als het netto-werkkapitaal positief is.

naar boven

Werkkapitaal-management
Werkkapitaal-management is de beheersing van de vlottende activa en de vlottende passiva (afzonderlijk en ten opzichte van elkaar) ter verbetering van de liquiditeit.

naar boven

Werkkapitaal-ratio
De werkkapitaal-ratio is een kengetal voor de liquiditeit. De werkkapitaal-ratio relateert de omvang van het werkkapitaal aan de omvang van het totale vermogen van het bedrijf. Hoe groter het bedrijf, hoe meer werkkapitaal er immers nodig is om het bedrijf draaiende te houden. In formulevorm:

netto-werkkapitaal

De werkkapitaal-ratio =------------------

totaal vermogen

Als vuistregel geldt dat een bedrijf op dit punt gezond is als de werkkapitaal-ratio tussen de 1,5 en 2 ligt.

naar boven

Werkzaam Vermogen
Het werkzaam vermogen is het totale vermogen minus de vlottende passiva.

naar boven

Wettelijke uitkeringen
De basis-, verlengde- en de vervolguitkering ingevolge de Werkloosheidswet (WW), de uitkering ingevolge de Toeslagenwet (TW) en de uitkering ingevolge de wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) alsmede de ZW (Ziektewet) en de AAW/WAO (Wet Arbeidsongeschiktheid). Als netto wettelijke uitkeringen worden beschouwd de voornoemde uitkeringen, vermeerderd met de overhevelingstoeslag, verminderd met de verplichte inhoudingen.

naar boven

Winst- en Verliesrekening
De winst- en verliesrekening of resultaatrekening is een overzicht van de opbrengsten en kosten over een bepaalde periode. Het saldo van de opbrengsten (de omzet) en kosten uit de gewone bedrijfsvoering is het bedrijfsresultaat. Het verschil tussen alle opbrengsten en kosten is het resultaat na belastingen (ofwel de netto-winst of het netto-verlies). De winst- en verliesrekening geeft inzicht in de gang van zaken bij een bedrijf in een bepaalde periode.

naar boven

Winstreserve
De winstreserve is het deel van de reserves van een onderneming dat is gevormd door niet uitgekeerde (ingehouden) winst.

naar boven

naar boven